会计职称《初级经济法基础》典型例题(第4章)

　　D.黄老师举办讲座收入应纳个税240元

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』特许权使用费需要按规定征收个人所得税，不属于免税项目。

　　(4)黄老师全年合计应纳的个人所得税是(　)元。

　　A.4780　　　　　B.2780

　　C.3060　　　　　D.5900

　　『正确答案』A

　　『答案解析』产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)，举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税=(2000-800)×20%=240(元)，获得保险公司赔偿和省级科研奖金均免交个人所得税。黄老师应纳个人所得税合计=2780+960+800+240=4780(元)

　　2.某出版社的沈编辑，2011年9月取得如下收入：

　　(1)工资5200元，三季度奖金3000元;

　　(2)在本出版社出版个人摄影专集，取得报酬18000元;

　　(3)取得单张有奖发票奖金800元;

　　(4)在当地晚报上刊登摄影作品，取得报酬500元;

　　(5)业余时间为其他单位审稿，取得报酬2000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列1～5小题：

　　(1)沈编辑当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税是(　)元。

　　A.385　　　B.865　　　C.805　　　D.1115

　　『正确答案』A

　　『答案解析』当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税税额=(5200+3000-3500)×20%-555=385(元)

　　(2)沈编辑出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税是(　)元。

　　A.2880　　　B.2520　　　C.2016　　　D.2640

　　『正确答案』C

　　『答案解析』出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税税额=18000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)

　　(3)沈编辑有奖发票奖金应缴纳的个人所得税是(　)元。

　　A.0　　　B.160　　　C.80　　　D.100

　　『正确答案』A

　　『答案解析』有奖发票奖金不超过800元，免于缴纳个人所得税。

　　(4)沈编辑摄影作品报酬应缴纳的个人所得税是(　)元。

　　A.0　　　B.100　　　C.50　　　D.80

　　『正确答案』A

　　『答案解析』摄影作品报酬500元，在免征额范围之内，不必缴纳个人所得税。

　　(5)沈编辑审稿报酬应缴纳的个人所得税是(　)元。

　　A.168　　　B.400　　　C.320　　　D.240

　　『正确答案』D

　　『答案解析』审稿报酬应缴纳的个人所得税税额=(2000-800)×20%=240(元)