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| 【多选题】下列有关货币资金内部控制的描述中，说法正确的有（）。 |
| A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 |
| B.不得由一人办理货币资金业务的全过程 |
| C.指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次 |
| D.单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出 |
| 【多选题】A注册会计师负责对甲公司2×10年度财务报表进行审计。在审计货币资金时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 A注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试的有（）。 |
| A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性 |
| B.检查出纳与会计的职责是否严格分离 |
| C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 |
| D.检查付款的授权批准手续是否符合规定 |
| 【多选题】如果在接受委托后发现，在存货盘点现场实施存货监盘不可行，则辛注册会计师应采取的正确做法有（）。 |
| A.由于存在着困难，注册会计师可以省略存货监盘 |
| B.由于在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审计程序 |
| C.如果不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师需要发表非无保留意见 |
| D.检查盘点日后出售、盘点日之前取得或购买的特定存货的文件记录 |
| 【多选题】下列关于存货监盘的说法中，正确的有（）。 |
| A.注册会计师应当监盘前将抽查范围告知H公司，以便其做好相关准备 |
| B.在存货监盘过程中检查存货，虽然不一定能确定存货的所有权，但有助于确定存货的存在 |
| C.注册会计师在实施抽盘程序时发现差异，很可能表明被审计单位的存货盘点在准确性或完整性方面存在错误 |
| D.当存货被作为抵押品时，注册会计师应当要求其他机构或人员进行确认 |
| 【多选题】如果发现H公司存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，辛注册会计师采用的程序有（）。 |
| A.对存货实施分析程序，确认差异的真实性 |
| B.注册会计师应当查明原因，并及时提请被审计单位更正 |
| C.注册会计师应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生 |
| D.注册会计师可要求被审计单位重新盘点，重新盘点的范围可限于某一特殊领域的存货或特定盘点小组 |
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