甲公司为居民企业.主要从事货物生产和销售,2014年有关收支情况如下:
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)提取的折旧费用180万元,其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按其发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五。;公益性捐蹭支出不超过年度利润总额的12%,
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A.出售厂房收入400万元 |
B.理财产品收益30万元 |
C.股息收益270万元 |
D.销售货物收入4300万元 |
2.甲公司提取的下列折旧费用中,不得在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。 |
A.己投人使用的运输设备折旧费40万元 |
B.未投人使用的机械设备折旧费10万元 |
C.已投人使用的机器设备折旧费50万元 |
D.未投入使用的厂房折旧费80万元 |
3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是()。 |
A.23.5万元 |
B.21.5万元 |
C.30万元 |
D.18万元 |
4.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。 |
A.78万元 |
B.66万元 |
C.72万元 |
D.50万元 |
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